赣州市银行业协会动态第31期

【工作调研】

农发行内部审计监督存在的主要问题及建议

    农发行审计管理考核体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性将得到进一步体现，审计监督职能将能得到更好的发挥。本文提出了现阶段农发行内部审计工作存在的主要问题及相关建议。 

    一、现阶段农业发展银行内部审计存在的主要问题 

   （一）审计部门的独立性不强。二级分行审计部门的地位仍不够独立和权威，主要表现因素为体制弊端。如：内部审计条线人员的管理岗位和业务岗位聘任均由所在市分行党委根据干部管理和业务岗位管理有关规定办理，资源和人员配置权仍受制于所管辖分行。

   （二）内部审计技术落后，范围过窄。目前，农发行审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应业务快速发展的需要。

   （三）内审机制不健全，工作不规范。主要表现在：一是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；二是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。

   （四）审计人员的专业素质和水平不高。审计人员的个人业务技能和知识不能适应业务经营快速发展的需要，审计揭露问题的深度不够。

    二、对完善农业发展银行审计工作的几点建议

   （一）建立相对独立、垂直的内部审计管理体制。垂直的内部审计管理体制最显著的特点就在于强化了内部审计的独立性，主要体现在四个方面：一是机构独立。内部审计机构应独立于农发行内部其他机构和所属分（支）行。二是人员独立。内部审计机构及其审计人员独立承办内部审计事项，其工作的基本定位是农发行大家庭的利益，而不是内部单个分（支）行的局部利益。内部审计人员力量统一归属于农发行审计机构调配。三是经费独立。要切实保证内部审计经费的预算和执行，并从工作实际和强化内部审计要求上不断增加对审计经费的投入，审计经费单独预算和列支呈报，审计人员在组织关系和经济利益上与被审计单位保持独立，从而割断内部审计与内部各被审计单位利益上的依赖关系。四是精神独立。上下级各内部审计机构和审计人员以农发行整体利益为出发点，独立、客观、公正地进行内部审计监督，提出内部审计报告，实施内部审计处理和处罚。

   （二）内部审计工作要突出重点，围绕业务经营中的主要风险环节开展。一是要将被审计的对象从对操作层的操作行为审计转向对管理层的决策行为、决策结果审计。管理层的决策行为不当造成的后果是较大层面的风险或损失。二是要加大审计工作的深度和力度。审计工作必须紧紧围绕方针政策，法律法规、行规行约的贯彻执行情况；三是要抓好对审计发现问题的分析和审计建议。审计对产生问题的原因及可能产生的后果分析要从制度规定、经营机制等方面找原因，挖掘出隐藏在问题表象后面的经营管理“盲区。

   （三）利用非现场审计线索，提高现场审计的效率和质量。运用计算机审计，不仅数据全面，而且可以查询到各级行任意时间的数据，使审计范围、覆盖面得到有效扩大，有利于提高审计工作的全面性及工作效率。

   （四）开展“参与式”审计，增强内部审计工作的有效性。　　在整个审计过程中，审计人员与被审计单位共同分析发现的问题，探讨其产生的原因，商定可行的改进措施。在出具的审计报告中，不单纯指出问题，而是着重指出问题产生的原因和可能造成的后果，并提出建设性的改进措施。（农发行赣州分行  龚新发 周小芳 曹源健）

【协会动态】

赣州市银行业协会召开第二届“银协杯”业务技能竞赛预备会议

    6月12日，赣州市银行业协会召开了第二届“银协杯”业务技能竞赛预备会议。会议由秘书长刘凤萍主持，各会员单位工会负责人出席了会议。会议讨论了本次竞赛活动有关工作方案及实施细则，并就竞赛规则进行解读，与会人员积极发言，提出了诸多合理化建议，使本次竞赛活动有关方案及实施细则得到了进一步完善。
   
    最后，刘凤萍秘书长对本次竞赛活动提出了几点意见：一是加强领导，精心组织。各会员单位要成立参赛领导小组，指定专门部门和人员负责组织本单位的参赛活动。二是营造氛围，迅速掀起技能练兵热潮。要组织本单位员工积极参与，采取多种培训和练兵方式，不断总结经验，营造“人人参与，人人苦练基本功”的良好氛围。三是有序组织，确保业务发展与技能训练两不误。要加强本单位竞赛活动的督促指导，确保参赛人员有足够的训练时间。四是学以致用，务求实效。要以本次竞赛活动为契机，以扎实的基本功提高工作效率和服务质量，为客户提供优质高效和准确快捷的金融服务。（市银协  罗俊伟）

【简讯一则】

    6月13日，南康赣商村镇银行光明支行在南康国际酒店举行了隆重开业典礼，南康市委常委、常务副市长杨晓斌、赣州银行副行长罗小明以及受邀请的200多位客商共同出席了开业典礼。（南康赣商银行  办公室）