| 主题 |
| 对加强基层银企对账工作防范资金风险的思考 |
| 作者 |
| 肖南文（人行银行全南县支行） |
| 调研背景 |
| 基层银行对账工作是进行会计核算的重要的组成部分，也是加强内部控制、防范资金风险的有效监督手段。近期，笔者参与了全南县基层银企对账工作的检查，发现无论是企事业、还是银行，普遍存在对账工作重视不够，落实不到位，有走过场形式。 |
| 调研时间 |
| 2011年3月 |
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法，经常而有效的进行银企对账，既可以遏制银行员工挪用资金行为，也可以加强银行对企业资金流动的监控，确保特定资金的专款专用，避免被挪用。因此，银行工作人员要牢固树立风险防范意识，决不能对银企对账工作有所忽视。另一方面，要培养企事单位的主动对账意识， 要打消严格按规定对账会引起客户不满的顾虑，大力宣传银企对账工作的重要性和必要性，促使企事业单位提高认识，端正态度，严格按照规定的时间、程序履行对账手续，养成认真执行对账制度的良好习惯，变被动为主动，积极配合银行的对账工作。 2、不断完善制度。 一是银行应通过建立健全银企对账工作制度，明确对账人员在对账单收发等各个环节上的岗位责任，完善对账工作程序，确立对账行为规范。在此基础上，定期对银企对账工作进行核查，确保制度落实到位。二是银行坚持实行换人对账制度，严禁系统前台操作人员参与对账工作。每月初发出对账单，及时安排人员到企事业单位进行“面对面”对账，逐笔勾对每日的发生额，做好对账记录，并要求企事业单位对对账结果进行书面确认，银行分管领导定期或不定期检查对账情况。 3、严格操作规程。 严格执行记账人员与对账人员相分离制度，确保对账的有效性，并换人核对收回的对账单，在规定时间内完成银企对账工作。强化对账单交接环节，对于上门对账的，实行由会计人员封装对账单，在封口处加盖公章，并与上门对账人员办理交接；对未发出的对账单要说明原因；未达账项要与客户逐笔核对、查实后在对账回单上注明查实日期、不符原因等，对银行方出现的业务差错应严密手续作账务调整，并作好相应记录；应妥善保管对账单回单，集中分类装订，作为会计档案管理。 4、提高对账质量。 各银行业金融机构要成立对账工作领导小组，负责组织、协调和指导营业网点银企对账工作，解决对账工作中的实际问题。要整合对账资源，加强对账管理与控制，各行（社）组建对账中心，配备专人负责管理对账工作。对余额较小、长期不动户要定期清理；对长期联系不上的客户要主动上门对账；对多头开户、长期不发生业务的账户，要予以销户处理。 5、构筑资金防线。 |
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